近日，國家稅務總局黔西南州稅務局第二稽查局在查辦義龍新區(qū)雙合加油站偷稅案中，發(fā)現(xiàn)涉案加油站通過刪除加油管理軟件中的加油數(shù)據(jù)、使用第三方支付平臺收取加油款項存入個人賬戶，設置“賬外賬”等偷稅行為，稽查部門依法對其作出追繳稅款、滯納金、罰款共計1214萬元的處罰決定。目前，該加油站涉案稅款、滯納金、罰款已全部追繳入庫。

數(shù)據(jù)比對，巨額差異存風險

貴州省黔西南州稅務、公安、市監(jiān)等部門在聯(lián)合執(zhí)法期間，發(fā)現(xiàn)義龍新區(qū)雙合加油站工作電腦中“加油站網(wǎng)絡監(jiān)控系統(tǒng)”記錄的全部12把加油槍在兩年間加油金額共計5155.75萬元。經(jīng)稅務機關比對此期間金稅三期系統(tǒng)中該加油站的申報數(shù)據(jù)，與其監(jiān)控系統(tǒng)記錄的加油金額差異極大。線索隨后移送至稅務局稽查部門，經(jīng)初步分析，該加油站隱匿收入的風險極大，決定對其立案檢查。

入戶檢查，風險問題初證實

檢查組初查發(fā)現(xiàn)，該加油站賬面數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)完全一致，是什么原因造成監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)與納稅申報數(shù)據(jù)如此大的差距呢？為避免打草驚蛇，檢查人員以查看加油站卸油監(jiān)控視頻為由，要求查看加油站工作電腦，加油站工作人員立即慌張起來，以不會操作為由拒絕打開電腦。于是，檢查人員一邊守在電腦主機旁防止其做手腳，一邊耐心宣傳稅收政策，說明阻礙稅收執(zhí)法將會承擔的法律后果。通過說理式執(zhí)法，最終成功將電腦中的經(jīng)營數(shù)據(jù)備份帶走。經(jīng)核查備份數(shù)據(jù)中的加油日報表，與前期取得“加油站網(wǎng)絡監(jiān)控系統(tǒng)”對應期間的加油數(shù)據(jù)比對，完全一致，但此次僅獲取加油站近半年的日報表，其他時間段已無法恢復。

精準施策，鎖定平臺得鐵證

檢查組決定從收款方向著手，在收銀電腦中發(fā)現(xiàn)加油站主要通過某第三方軟件管理加油站收款，檢查人員推斷，某第三方軟件應該包含了所有的加油數(shù)據(jù)。于是，檢查人員責令加油站限期提供某第三方軟件加油數(shù)據(jù)，但加油站仍然拒不提供。鑒于此情形，檢查組直接前往第三方軟件公司調(diào)查取證，獲知該加油站在被立案檢查后曾多次編造理由要求該第三方軟件為其刪除經(jīng)營數(shù)據(jù)，檢查人員又晚了一步。

檢查組再次調(diào)整思路，轉(zhuǎn)向追查資金鏈條，通過調(diào)查加油客戶付款記錄，發(fā)現(xiàn)該加油站的客戶付款主要是某支付企業(yè)和某科技企業(yè)提供的非現(xiàn)金收款結(jié)算服務。通過進一步追蹤，該加油站分別在上述兩家非銀行支付機構辦理了注冊商戶號，加油款項的收付基本上通過上述兩家機構進行結(jié)算。

檢查組立即向上述兩家企業(yè)所在地的稅務稽查部門請求協(xié)查。某支付企業(yè)提供情況顯示為加油站收款1218萬元，某科技企業(yè)提供情況顯示為加油站收款1452萬元，上述款項與“加油站網(wǎng)絡監(jiān)控系統(tǒng)”明細數(shù)據(jù)完全匹配，且資金全部流向外省三個個人銀行賬戶。檢查組當即分赴外省查詢銀行資金往來明細，得到的結(jié)果與收款情況完全吻合。至此，該案的資金證據(jù)鏈條形成閉環(huán)。

違法必究，認錯補繳悔不該

面對確鑿的證據(jù)，該加油站負責人最終認識到問題的嚴重性，對違法事實供認不諱。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進項虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任”。

來源 國家稅務總局貴州省稅務局

編輯 朱夢怡

一審 王敦毅

二審 周偉斌

三審 王鐵清